税法-第4章企业所得税法-86企业所得税的税收优惠（上）

免征与减半征收优惠

企业所得税免征减半征收项目主要涉及农林牧渔、公共基础设施及环保节能领域。农林牧渔项目中，远洋捕捞、花卉种植、海水养殖等适用免征或减半征收；国家重点扶持的公共基础设施项目（如港口、铁路）和环保节能节水项目（如污水处理）可享受“三免三减半”政策，自首笔收入年度起执行。

加计扣除与加速折旧

研发费用加计扣除政策规定，未形成无形资产的研发费用按实际发生额100%加计扣除，形成无形资产的按200%摊销。委托外部研发费用按80%计入基数，境外研发费用需与境内费用比对后限额扣除。集成电路和工业母机企业加计比例提高至120%，支持基础研究的支出可全额加计扣除。

特殊行业及技术转让优惠

技术转让所得税收减免明确：年度技术转让所得500万元以内免征，超额部分减半征收。安置残疾人员工资加计扣除政策允许在实发工资基础上100%加计扣除，直接降低税基。特殊行业如转制文化企业五年内免征所得税，经营性文化事业单位转制后享税收扶持。

其他税收优惠

减计收入税收优惠类型包括农村饮水工程、远洋捕捞等；固定资产加速折旧优惠适用于特定设备，缩短折旧年限。税率优惠覆盖集成电路、环保等产业，部分行业适用低税率或阶段性免税政策，强化对重点领域的扶持力度。