税法-第4章企业所得税法-88企业所得税的税收优惠（下）

特殊行业税收优惠
企业所得税对特殊行业实施差异化优惠政策。软件产业税收优惠和集成电路产业优惠政策规定，符合条件的集成电路设计、封装测试及软件企业自获利年度起，享受“2免3减半”优惠，按25%法定税率减半征收。铁路债券利息减半征收适用于2024-2027年发行的铁路债券利息收入。此外，节能服务公司税收减免针对合同能源管理项目，自首笔收入所属年度起享受“三免三减半”；电网项目三免三减半则适用于符合公共基础设施目录的电网新建项目。
税额抵免与创投企业优惠
企业购置环保、节能节水等专用设备，可按设备投资额10%抵免应纳税额，不足抵免部分可结转5年。创业投资企业股权投资抵扣政策明确，对投资初创科技企业满2年的创投企业，可按投资额70%抵扣应纳税所得额，未抵完部分可结转后续年度。
非居民企业税收政策
非居民企业10%税率适用于未设立机构场所或所得与机构无实际联系的非居民企业。国际金融组织优惠贷款利息免征企业所得税，但仅限于向中国政府或居民企业提供的优惠贷款，普通贷款不适用此政策。