税法-第4章企业所得税法-80企业所得税不得扣除项目与亏损弥补

00:00
09:18
主播信息
考伯乐

考伯乐

人人都是蜻蜓主播,欢迎关注考伯乐
关注
0基础学CPA战略
--
0基础学CPA
0基础学经济法
19
0基础学经济法
0基础学CPA税法
--
0基础学CPA
APP内查看主播
节目详情

# 企业所得税不得扣除项目

# 企业亏损弥补期限

# 税收滞纳金不可扣除

# 股息红利税前扣除限制

# 无关赞助支出禁止扣除

# 未核定准备金支出限制

# 企业间管理费扣除限制

# 筹办期间费用处理规则

# 境外亏损抵减境内盈利限制

# 应扣未扣支出追补年限

企业所得税法规定,在计算应纳税所得额时,部分支出项目不得扣除,包括股息红利、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款、超标捐赠支出、无关赞助支出、未核定的准备金支出,以及企业间支付的管理费、租金和特许权使用费等。这些不得扣除项目的核心逻辑在于避免税基侵蚀,例如股息红利属于税后利润分配,税收滞纳金和罚金因具有惩罚性质而被排除。
关于亏损弥补,一般企业可用后续5年所得弥补亏损,高新技术企业和科技型中小企业因政策支持,允许将资格年度前5年的亏损结转至10年。境外营业机构的亏损不得抵减境内盈利(外亏不抵内盈),以保护国家税收权益。企业筹办期间的费用不计入亏损年度,可在经营开始时一次性扣除或分期处理,但选定方式后不可变更。
此外,企业以前年度应扣未扣的支出,经专项申报后可追溯至发生年度扣除,追补年限不超过5年。这一规则确保税收处理的合规性,同时避免因历史遗漏导致税负不公。整体内容明确了企业所得税的扣除限制和亏损处理规则,兼顾政策激励与税收公平。

展开
大家都在听
招聘前你需要掌握的5个秘诀
招聘前你需要掌握的5个秘诀
都说机会是留给有准备的人,对于各行业的HR来讲,特别是在招聘前期,更要做好充足准备。提前做好岗位预估、提前准备招聘过程中的各项资料。具体又该如何准备才能提高招聘率,扩大人员贮备量?本期课程,跟着老师的课程,一起探索招聘前期HR需要掌握的秘诀!(注:如想询要本期课程PPT,请添加“班长-橙小懵”:chengxinhutong)‘’ 【讲师简介】 贺振宇 讲师 知名护肤品集团 人力资源部高级主管 曾任职中国移动通信集团 人力资源部 - 培训主管 〓 10年HR领域工作经验、3大行业背景(快消、咨询、通信); 〓 熟练掌握HR领域六大模块知识、以及三支柱模型; 〓 对人力资源行业有深入理解,擅长人力资源业务逻辑解析; 【课程概要】 〓 1、招聘策略 不同行业、不同阶段策略不同案例:《IT 界牛人为王》 〓 2、流程设计 (1) 需求收集(2) 核薪(3) 渠道 (4) 简历筛选(初)(5) 预约候选人(6) 面试设计(7) 面试评价&反馈(8) 背景调查(9) OFFER 发放(10) 新人存活(11) 试用期管理 〓 3、招聘需求 (1)需求从那里来? (2)需求的依据是什么? a. 年度招聘计划(如果没有做计划怎么办?) b. 工作分析 (a) 定义 (b)方法 (c) 输出(职位职级、岗位说明书) (3) 不合理的需求怎么办? (4)案例:招聘的其他用途 〓 4、渠道选择很重要 (1)企业渠道选择 a. 企业的阶段 b. 渠道的优缺点 (2)内部招聘和外出招聘的平衡 〓 5、简历筛选 (1) 原则(2) 维度
19
3
评论(0条)
快来抢沙发吧!
打开蜻蜓 查看更多