【2025精讲课】08-第3章-不确定性分析

盈亏平衡分析是评估项目风险的重要工具，其核心是计算利润为零时的产量或价格（线性盈亏平衡分析方法）。分析假设产量等于销量、单位可变成本和售价固定（线性盈亏平衡分析假设条件），通过公式法计算总成本（含固定成本计算方法和可变成本与产量关系）等于销售收入减去税金（税金对盈亏平衡影响）。生产能力利用率（生产能力利用率计算标准）用于衡量项目安全性，数值越低风险越小。
敏感性分析用于识别关键风险因素，包含单因素分析步骤（单因素敏感性分析步骤）。通过敏感度系数（敏感度系数计算方法）和临界点（临界点与风险容忍度）评估指标对因素的敏感程度，敏感度系数绝对值越大或临界点绝对值越小，敏感性越高。分析虽能揭示因素影响程度，但无法预测概率，需结合其他方法完善风险评估。
实际应用中，如计算产品售价或生产量的盈亏平衡点时，需考虑税金及附加的影响（税金对盈亏平衡影响），并通过量本利模型验证项目规模合理性。案例分析显示，降低盈亏平衡点（盈亏平衡点与抗风险关系）可提升项目抗风险能力，而敏感性分析结果有助于优化决策流程。